Dans la législation fiscale, on trouve souvent les logiciels pré-écrits et non pré-écrits (également appelés personnalisés) classés en trois grandes catégories. Cependant, une seule catégorie est pertinente pour Cloudbeds : le logiciel accessible via le cloud. Cet article en explique tous les détails.
Logiciel accessible via le cloud - Contexte
- Il s'agit d'un logiciel accessible à distance (via le cloud)
- Les clients accèdent généralement au logiciel cloud en se connectant à internet, en utilisant un navigateur web pour naviguer vers un portail client sécurisé, puis en saisissant des identifiants de connexion uniques
- Les États définissent différemment le logiciel basé sur le cloud dans leurs codes respectifs.
- Certaines juridictions le définissent comme : traitement de données, organisation de données, ou comme bien personnel tangible
- Actuellement, la taxe de vente est appliquée aux produits SaaS* dans 21 États, qui ont tous des législations fiscales variées concernant les SaaS
- Action à mener (réservé à la Finance et à la Comptabilité) : Parmi les États où nous avons un lien économique, déterminer lesquels appliquent la taxe de vente sur les produits SaaS (Veuillez consulter les informations complémentaires sur le lien économique ci-dessous)
*SaaS = logiciel en tant que service
Qu'est-ce que le lien économique (Nexus) ?
Le lien économique de taxe de vente est la connexion entre un vendeur et un État qui oblige le vendeur à s'enregistrer, puis à collecter et reverser la taxe de vente dans cet État.
Certaines activités commerciales déclenchent le lien économique de taxe de vente, notamment :
- Atteindre un seuil spécifique de ventes ou de transactions (lien économique)*
- Avoir une présence physique
- Activité à distance, établissant une quasi-présence physique
- Lien économique par clic
Le lien économique est l'obligation de s'enregistrer, de collecter et de reverser la taxe de vente dans une juridiction où il a été déclenché.
Action à mener (réservé à la Comptabilité et à la Finance) : Déterminer où nous avons un lien économique, indépendamment du fait que cet État applique ou non la taxe de vente sur les produits SaaS.
Lien économique résiduel : Le lien économique peut perdurer même après l'arrêt de l'activité ou la disparition de la présence dans un État, pour une période pouvant aller jusqu'à la fin de l'année civile voire plus.
*Dans le cadre du lien économique, une connexion taxable est établie lorsqu'une entreprise atteint un certain niveau d'activité économique dans l'État, même si elle n'y a pas de présence physique.
Quatre activités peuvent déclencher un lien économique pour Cloudbeds dans un État :
1. Activité économique
- Les lois sur le lien économique sont désormais appliquées dans 43 États
- Les lois sur le lien économique varient d’un État à l’autre
- Le lien économique peut être un seuil de ventes, un seuil de transactions, ou les deux
- Selon l’État, le lien économique prend en compte différentes périodes pour mesurer les seuils de ventes ou de transactions, notamment :
- L’année précédente
- L’année en cours
- Les 12 derniers mois glissants
- Lois sur le lien économique État par État
2. Présence physique
La présence physique est définie différemment selon les États, et peut inclure :
- Un emplacement physique (y compris la location de biens)
- Les activités des employés
- La paie
- L’établissement
- La prestation de services
- Dans certains États, la participation à des salons professionnels
- Lois sur le lien de présence physique État par État
3. Activité à distance
- Chaque État définit la présence physique différemment
- La présence physique dans un État peut être établie de manière inattendue, notamment par une activité à distance :
-
Travailleurs à distance :
- Le lien économique est susceptible d’être déclenché lorsqu’il y a un employé à distance
- Cependant, certains États ne considèrent que les employés dont le travail consiste à exploiter le Marketplace de cet État, ce qui déclenche ce lien particulier.
- D’autres États, comme le Colorado, ont indiqué que le lien peut être établi lorsqu’un vendeur à distance a des employés dans l’État, « même si les activités de l’employé sont complètement sans rapport avec les transactions de vente en question ».
-
Travailleurs indépendants :
- Plusieurs États considèrent qu’une entreprise a un lien si elle dispose de représentants, agents, vendeurs ou travailleurs indépendants fournissant des services.
-
Travailleurs à distance :
- Lois sur le lien de présence physique État par État
4. Lien par clic et publicité
- Selon les lois sur le lien par clic, une entreprise hors de l’État établit un lien par des accords récompensant les personnes dans l’État pour avoir directement ou indirectement référé des acheteurs potentiels via des liens sur un site web (d’où le nom)
- Plus de 20 États ont des lois sur le lien par clic.
- La plupart ont un seuil de ventes, ce qui signifie que les références doivent générer un certain montant de ventes pour déclencher le lien.
- Dans la plupart des États, les références doivent générer plus de 10 000 $ au cours des 12 derniers mois ou quatre trimestres.
- Guide État par État des lois sur le lien par clic
- Plus de 20 États ont des lois qui étendent les événements déclencheurs du lien pour inclure la publicité, y compris la publicité en ligne, dans un État.
- La taxe sur les produits SaaS varie selon les états et n’est actuellement appliquée que dans 21 états.
- Cloudbeds a un nexus dans 10 états qui appliquent une taxe de vente sur les produits SaaS.
Consultez ci-dessous les états ainsi que leurs guides et sources respectifs :
| État | Guide | Source |
|---|---|---|
| Arizona | Lien du guide | Source |
| Hawaï | Lien du guide | Source |
| Massachusetts | Lien du guide | Source |
| New York | Lien du guide | Source |
| Ohio | Lien du guide | Source |
| Caroline du Sud | Lien du guide | Source |
| Texas | Lien du guide | Source |
| Utah | Lien du guide | Source |
| Washington | Lien du guide | Source |
| Virginie-Occidentale | Lien du guide | Source |
Les informations utilisées pour Créer le contenu du Conseil de la Taxe de Vente proviennent des sources suivantes :
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