Elektronische Rechnungsstellung und Meldepflichten in Malaysia für die Hotellerie. Erfahren Sie mehr über aktuelle und kommende Vorschriften sowie Partnerlösungen für eine reibungslose Einhaltung.
Dies ist kein rechtlich genehmigtes Dokument. Wir erläutern, wie unsere Kunden in Malaysia die gesetzlichen Anforderungen erfüllen. Sie können Cloudbeds zusammen mit anderen Drittanbieterdiensten nutzen, um alle Vorgaben einzuhalten.
Elektronische Rechnungsstellung
Aktuelle Vorgaben
Malaysia hat angekündigt, ab dem 1. Januar 2024 eine verpflichtende elektronische Rechnungsstellung einzuführen.
- Dies gilt für alle im GST-System registrierten Unternehmen, von denen etwa 500.000 geschätzt werden.
- Elektronische Rechnungen müssen direkt aus Buchhaltungssystemen erzeugt und über die Website der malaysischen Steuerbehörde ausgestellt werden.
- Unternehmen erhalten im Jahr 2023 eine 12-monatige Übergangsfrist, um ihre Systeme und Prozesse auf die Einhaltung vorzubereiten.
- Bei Nicht-Einhaltung drohen Strafen, darunter Geldbußen und mögliche Aussetzung der GST-Registrierung des Unternehmens.
Der Vorschlag sieht ein CTC-Modell vor, bei dem Verkaufsrechnungen und Quittungen zunächst in Echtzeit zur Verifizierung (Freigabe) an die Steuerbehörden gesendet werden müssen, bevor sie an den Kunden/Käufer übermittelt werden. Die Verifizierung erfolgt durch Übermittlung einer strukturierten XML-Rechnungsdatei an die LHDN-Plattform via API. Nach der Freigabe wird die XML-Rechnung nur an den Lieferanten zurückgegeben. Anschließend kann sie mit der vorgesehenen Handelspartnerseite ausgetauscht werden, was in jedem Format oder Verfahren erfolgen kann. Die LHDN-Plattform benachrichtigt den Käufer per Push-Benachrichtigung oder E-Mail über den Zugriff auf freigegebene Rechnungen. PDF- und andere Papierrechnungen können mit dem Käufer ausgetauscht werden, jedoch muss ein QR-Code mit eingebetteter URL, der das Dokument mit der LHDN-Plattform verknüpft, angezeigt werden.
Wie sieht der vorgeschlagene Zeitplan aus?
- Januar 2024: Freiwillige Einführung der elektronischen Rechnungsstellung über die LHDNM;
- Juni 2024: Verpflichtende elektronische Rechnungsstellung für Steuerzahler mit einem Jahresumsatz von 100 Millionen MYR oder mehr;
- Januar 2025: Verpflichtende elektronische Rechnungsstellung für Steuerzahler mit einem Jahresumsatz von 50 Millionen MYR oder mehr;
- Januar 2026: Verpflichtende elektronische Rechnungsstellung für Steuerzahler mit einem Jahresumsatz von 25 Millionen MYR oder mehr;
- Januar 2027: Verpflichtende elektronische Rechnungsstellung für alle übrigen Steuerzahler.
Welche Transaktionen sind im Umfang enthalten?
Alle inländischen (B2B, B2C, B2G) und grenzüberschreitenden Transaktionen sind im Umfang enthalten.
Welche Dokumente sind im Umfang enthalten?
- Verkaufsrechnungen
- Gutschriften / Lastschriften
- Stornierungen
- Quittungen
Welche Unternehmen sind im Umfang enthalten?
Die LHDN bestätigte, dass alle in Malaysia steuerregistrierten Unternehmen, die Verkaufsrechnungen (einschließlich grenzüberschreitender Transaktionen) und Quittungen erstellen, ab der vollständigen Umsetzung im Jahr 2027 in den Umfang der Vorgabe fallen. Es ist noch unklar, ob diese Verpflichtung auch ausländische Unternehmen mit Wohnsitz im Ausland einschließt.
Partnerlösungen:
Fiskalisierungsquittungen
Aktuelle Vorgaben:
Keine aktuellen oder bevorstehenden Vorgaben.
Statistische Berichterstattung
Aktuelle Vorgaben:
Keine aktuellen oder bevorstehenden Vorgaben.
Gästebezogene Berichterstattung
Aktuelle Vorgaben:
Keine aktuellen oder bevorstehenden Vorgaben.
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